當計算你的遺產時，你所有的資產（包括需遺囑認證及無需遺囑認證的）必須都算進去（包括人壽保險、在生前信託內的任何資產、合格的退休福利計劃、及IRAs等）。
德州是認同夫妻共同財產的州，配偶中有一人先去世時，只有一半的夫妻共同財產，會被納入已去世配偶的總遺產中。
若你已婚，並且你的總遺產在你去世後大於遺產免稅額，你可以把遺產直接給存活配偶或放入合格的存活配偶信託。（若你的存活配偶不是美國公民，需要適用特別的法律）以便降低遺產稅。然而，這些留給存活配偶的遺產，聯同存活配偶目前擁有的財產一旦存活配偶也去世後，如果他的總資產超過遺產免稅額就須繳遺產稅。因此夫妻最好避免累積太多資產，以免其中一位去世後把這些資產留給存活配偶，令總遺產超過遺產免稅額而被課重稅。
已婚者且合併的遺產，如超過遺產免稅額，最好考慮使用免稅信託（'Credit Shelter'）或過渡信託（'Bypass'），當第一位配偶去世後，可持有那些超出遺產免稅額的遺產。
在Bypass 信託內，可指定存活配偶為信託受託人，存活配偶就有權可控制信託內的資產。存活配偶可以使用信託內財產的利息收入；並且也可使用信託內的本金以提供他自己的健康、支持及保養費用。當存活配偶也去世時，（假設此信託有完善的設計），此信託內剩餘的資產，可以轉移給信託授權者的子孫，或其他指定受益者，而無須繳遺產稅。

●如果當我去世前，我已把我的財產轉移給其他人，是否可避免付遺產稅？
基於過去的例子，我們必須遵照一套財產轉移稅法（適用於去世時的財產轉移）及贈與稅（適用於生前的財產轉移），依照目前的法律，遺產稅及贈與稅的免稅額度是相同。按照目前的新法，2002及2003年贈與免稅額（在2001年是＄675,000元）是永久設定在一百萬元（＄1,000,000元）。應注意的是即使在遺產稅被廢除的某一年，2001年的稅法規定仍保有課徵贈與稅的法規。

如果你在世時曾轉移部分財產給其他人，這些財產轉移就當做是禮物贈與，因此須課徵禮物贈與稅，除非這些贈與值少於每年的禮物贈與免稅額度＄10,000，或除非這些禮物贈與合於醫療或學費免稅扣繳額。
當存活配偶還在世時，贈與給配偶的禮物，不論是全部的遺產直接給配偶或是保持在合格的存活配偶信託中，由於有無限的婚姻的免稅轉移規則，存活配偶不須在去世配偶去世時，立刻繳交遺產稅，而是一直到存活配偶自己轉移財產給他人（不論在存活配偶在生時或去世時），才須繳交財產轉移稅。因此，生前的財產轉移，如不是符合贈與免稅額，或是無限婚姻免稅轉移額，就必須告知國稅局。

●我的遺產受益人或是接受禮物贈送者是否須付遺產稅或贈與稅？
財產轉移稅（不論是遺產稅或是贈與稅）是由財產贈與者負責申報及繳付。
直到所有生前的贈與，超過財產轉移免稅額度，（在2002年是一百萬元(＄1,000,000元)）才須繳贈與稅。任何人包括遺產執行人,贈送須繳稅的禮物給他人時，必須適時地登記在聯邦的贈與稅表上（Federal Estate Tax Return）及付贈與稅。在某些案例中，此贈與稅可被分配到收禮者身上。

●如果我收到別人贈與的禮物或繼承遺產，在計算個人所得稅上，則此贈與或遺產的稅基是多少？
按照目前法律，任何人收到在世時的贈與，就採用延續的稅基（'Carryover Basis”），也就是說，保持相同於贈與者取得此財產時的稅基。當任何人繼承到他人去世後所留的財產，就採用當天贈與者去世時的公平市場價值(Fair Market Value)來當作新的稅基標準(或在某些情形下，依照贈與者去世六個月後時的市價) 。
因為財產的價值在贈與者去世時，經常會高於贈與者原本的稅基，此種重新估價通常被當作是增加('Step up')稅基。然而，按照2001稅法，在2010年時遺產稅被免除，所以，修正的延續稅基法則將被採用。當贈與者在2010年時去世可以公平市場價值來調整稅基金額，並納入贈與者的總遺產中，且僅延續到一百三十萬元($1.3 million) 但已婚的贈與者不在此限。一位已婚的去世者的遺產留給存活配偶，或是保持在適當的信託內可以有三百萬($3 million)的免稅金額。

●德州是否會課徵遺產稅?
在德州，如果你無須繳交聯邦遺產稅，則你也不用交德州繼承稅。如果你須繳交聯邦遺產稅，有權得到全部或部分的德州死亡稅 ('Credit for State Death Taxes')，德州政府允許把此信用額度用在聯邦遺產稅表上(根據你在德州可被徵稅的遺產的百分比) 。此項德州繼承稅法體制將被改變，因為2001年的稅法，每年縮減了這項以往被允許的死亡州稅信用額度，直到此稅法在2005年完全的被廢除。因此，為了防止州政府收入降低，德州可能恢復不同於聯邦遺產稅法獨立的繼承稅制度。